안녕하세요. 사업을 하면서 가장 골치아픈 것 중 하나가 바로 종합소득세 신고입니다. 종합소득세 신고를 할 때는 장부를 작성하고 제출해야 하는데, 장부란 무엇인지, 어떻게 작성해야 하는지, 잘못 작성하면 어떤 불이익이 있는지 등에 대해 잘 모르는 경우가 많습니다. 저도 처음에는 장부 작성에 대해 막막했는데, 세무사님께서 친절하게 알려주셔서 이제는 잘 알게 되었습니다. 그래서 저도 여러분들께 장부 작성에 대한 중요한 정보를 공유하고자 이 글을 쓰게 되었습니다. 이 글을 읽으시면, 종합소득세 신고하기 전에 꼭 알아야 할 기장의무에 대해 알 수 있으실 거예요. 간편장부와 복식부기의 차이점과 추계신고의 위험성도 함께 알아볼까요?
기장의무란 무엇인가?
장부란 무엇인가?
장부란 사업을 하면서 발생하는 수입과 비용에 대한 거래 내용을 기록한 것입니다. 예를 들어, 상품을 판매하거나 서비스를 제공하면서 받은 돈이나, 재료를 구입하거나 광고비를 지출하면서 쓴 돈 등을 장부에 적어야 합니다. 장부를 작성하는 이유는 사업소득을 계산하기 위해서입니다. 사업소득은 수입에서 비용을 뺀 금액인데, 장부가 없으면 수입과 비용을 정확하게 알 수 없기 때문입니다.
장부를 작성해야 하는 이유는 무엇인가?
장부를 작성해야 하는 가장 큰 이유는 세금을 내기 위해서입니다. 사업소득은 종합소득세의 대상이 되는데, 종합소득세는 스스로 본인의 소득을 계산하여 신고하고 납부하는 세금입니다. 그래서 모든 사업자는 장부를 작성하여야 합니다. 장부를 작성하지 않으면 소득세법에 따라 가산세가 부과될 수 있습니다. 가산세란 세금을 제대로 신고하지 않거나 납부하지 않은 경우에 부과되는 벌금 같은 것입니다. 가산세는 소득세액의 일정 비율로 산정되는데, 장부를 작성하지 않으면 소득세액의 20%나 더 많은 금액을 가산세로 내야 합니다. 그러니까 장부를 작성하지 않으면 세금을 더 많이 내야 한다는 것입니다.
간편장부와 복식부기의 차이점은 무엇인가?
간편장부란 무엇인가?
간편장부란 업종별로 직전 과세기간의 수입금액이 일정 금액 미만인 사업자가 작성할 수 있는 장부입니다. 간편장부는 수입과 비용을 각각 따로 적어주면 되므로, 복잡하지 않습니다. 예를 들어, 도매 및 소매업을 하는 사람이라면 직전 과세기간의 수입금액이 3억원 미만이면 간편장부를 작성할 수 있습니다.
복식부기란 무엇인가?
복식부기란 수입금액이 일정 금액 이상이거나 특정 조건에 해당하는 사업자가 작성해야 하는 장부입니다. 복식부기는 재산상태와 손익거래 내용의 변동을 거래시마다 차변과 대변으로 나누어 기록한 장부입니다. 예를 들어, 도매 및 소매업을 하는 사람이라면 직전 과세기간의 수입금액이 3억원 이상이면 복식부기를 작성해야 합니다.
간편장부와 복식부기의 장단점은 무엇인가?
간편장부와 복식부기의 장단점은 다음과 같습니다.
- 간편장부의 장점 : 작성하기 쉽고 간단하다. 세무조정을 받지 않아도 된다.
- 간편장부의 단점 : 경비율적용방법에 따라 신고할 수 있는 비용이 제한된다. 세액공제나 세액감면 등의 세제혜택을 받기 어렵다.
- 복식부기의 장점 : 경비율적용방법에 따라 신고할 수 있는 비용이 제한되지 않는다. 세액공제나 세액감면 등의 세제혜택을 받기 쉽다.
- 복식부기의 단점 : 작성하기 어렵고 복잡하다. 세무조정을 받아야 한다.
추계신고란 무엇이며, 어떤 위험성이 있는가?
추계신고란 무엇인가?
추계신고란 장부를 작성하지 않고 근거 없이 추측하여 신고하는 것입니다. 예를 들어, 수입과 비용을 정확하게 알지 못해서 대충 적어서 신고하는 경우가 추계신고입니다.
추계신고를 할 경우 부담해야 하는 가산세는 얼마인가?
추계신고를 할 경우 부담해야 하는 가산세는 다음과 같습니다.
- 무신고가산세 : 수입금액의 0.07%와 무신고납부세액의 20% (부정무신고시 40%, 국제거래 수반한 부정무신고시 60%) 중 큰 금액
- 무기장가산세 : 산출세액의 20%
즉, 추계신고를 하면 세금을 제대로 신고하지 않은 것으로 간주되어 가산세가 부과됩니다.
추계신고를 피하기 위한 방법은 무엇인가?
추계신고를 피하기 위한 방법은 무엇인가?
- 장부를 작성하고 제출하는 것입니다. 장부를 작성하면 수입과 비용을 정확하게 알 수 있으므로, 추계신고를 하지 않아도 됩니다. 장부를 제출하면 세무사님께서 세무조정을 해주시고, 세액공제나 세액감면 등의 세제혜택을 받을 수 있습니다.
- 장부를 작성하지 못한 경우에는 세무사님께서 추정신고를 해주실 수 있습니다. 추정신고란 장부가 없어도 근거가 있는 자료를 바탕으로 신고하는 것입니다. 예를 들어, 은행거래내역이나 카드매출내역 등을 활용하여 신고할 수 있습니다. 추정신고를 하면 추계신고보다는 가산세가 적게 부과됩니다.
이상으로 종합소득세 신고하기 전에 꼭 알아야 할 기장의무에 대해 알아보았습니다. 간편장부와 복식부기의 차이점과 추계신고의 위험성도 함께 알아보았습니다. 이 글이 여러분들의 종합소득세 신고에 도움이 되었으면 좋겠습니다. 감사합니다.
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